Los empresarios y profesionales que realizan actividades sujetas y no exentas de IVA pueden deducirse el IVA soportado en la adquisición de bienes y servicios corrientes destinados a la actividad siempre que dispongan de la factura emitida a su nombre, que se haya contabilizado en su libro registro de facturas recibidas y que esos activos o servicios formen parte exclusiva a su actividad.
Por lo tanto, atendiendo al concepto de “uso exclusivo”, los bienes y servicios adquiridos no pueden utilizarse para fines particulares.
Utilización parcial en las adquisiciones de bienes superiores a 3.005,06 euros, que se vayan a utilizar en la actividad empresarial durante al menos un año:
Si se cumplen los requisitos anteriores, si se admite la utilización parcial de dichos bienes para usos particulares, en proporción al uso empresarial que se haga del activo.
Por ejemplo, respecto con los vehículos, se presumen afectos al desarrollo de la actividad en un 50%, por lo que se podría deducir el IVA en ese porcentaje.
¿Qué gastos deducibles hay en una vivienda?
Intereses Hipotecarios: Los intereses pagados en una hipoteca de vivienda suelen ser deducibles. Esta deducción es significativa para muchos propietarios, especialmente en los primeros años de una hipoteca, donde la proporción de interés frente al capital es mayor.
Impuestos sobre la Propiedad: Los impuestos pagados al gobierno local o estatal por poseer una vivienda generalmente son deducibles. Estos impuestos se basan en el valor evaluado de la propiedad y varían según la ubicación.
Mejoras de Capital: Las mejoras que aumentan el valor de la propiedad, prolongan su vida útil o le dan un nuevo uso pueden ser deducibles, aunque a menudo se deben depreciar a lo largo del tiempo. Ejemplos incluyen añadir una habitación, renovar una cocina, o instalar un sistema de calefacción nuevo.
Gastos de Reparación y Mantenimiento: Para propiedades de alquiler, los gastos de reparación y mantenimiento necesarios y ordinarios son a menudo deducibles. Esto incluye pintar, arreglar goteras, reemplazar ventanas rotas, entre otros.
Seguro de la Vivienda: Las primas pagadas por el seguro de la vivienda pueden ser deducibles, especialmente si la propiedad se utiliza parcial o totalmente para fines de alquiler o negocio.
Es crucial consultar con una asesoria fiscal o revisar las leyes fiscales actuales para comprender cómo estas deducciones se aplican en tu situación particular.
¿Que suministros de la vivienda podemos desgrabar como gastos deducibles como trabajo?
El criterio de Hacienda es que, si una vivienda es utilizada tanto para el uso particular como para la actividad empresarial, el IVA soportado en su adquisición puede deducirse en proporción al uso empresarial.
Desde la resolución emitida en julio de 2023 por el tribunal económico – administrativo central (TEAC), los suministros (agua, luz, etc.) de la vivienda pueden ser considerados como deducibles en proporción al uso empresarial del inmueble, tal y como lo considera la Directiva del IVA comunitaria.
Por lo tanto, si un empresario utiliza un 10% de la superficie de la vivienda para su actividad empresarial, el 10% del IVA soportado de los suministros podrá ser considerado como deducible en las declaraciones de IVA.
Desde FAGOAGA ASESORES, quedamos a su disposición para aclararle cualquier duda sobre la tramitación del IVA y otros impuestos afectos a su actividad.
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